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ITR Filing 2026: आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करने की प्रक्रिया शुरू होते ही करदाताओं के सामने सबसे बड़ा सवाल सही फॉर्म के चयन को लेकर होता है. नौकरीपेशा, फ्रीलांसर, व्यापारी, कंपनियां या धर्मार्थ संस्थान—सभी के लिए सही ITR फॉर्म चुनना अनिवार्य है. सही फॉर्म भरने से न केवल टैक्स की प्रोसेसिंग तेजी से होती है, बल्कि विभाग की ओर से नोटिस आने या रिफंड अटकने की आशंका भी खत्म हो जाती है.
आयकर विभाग ने करदाताओं की सुविधा और उनकी आय के विभिन्न स्रोतों के आधार पर कुल सात अलग-अलग ITR फॉर्म तय किए हैं. चालू टैक्स सीजन में किसी भी तरह की तकनीकी या कानूनी परेशानी से बचने के लिए यह समझना जरूरी है कि आपके प्रोफाइल पर कौन सा फॉर्म लागू होता है.
क्या होते हैं ITR फॉर्म और क्यों हैं ये अलग?
आयकर रिटर्न फॉर्म वे आधिकारिक दस्तावेज हैं, जिनके जरिए कोई भी व्यक्ति या संस्था एक वित्तीय वर्ष के दौरान अपनी कुल कमाई, निवेश पर छूट (Deductions), कुल टैक्स देनदारी और चुकाए गए टैक्स का ब्योरा सरकार को देता है.
चूंकि भारत में लोग सैलरी, पेंशन, बिजनेस, कैपिटल गेन्स (शेयर या प्रॉपर्टी की बिक्री से मुनाफा), हाउस प्रॉपर्टी और फिक्स्ड डिपॉजिट जैसे कई माध्यमों से कमाते हैं, इसलिए विभाग ने सभी के लिए एक जैसा फॉर्म रखने के बजाय अलग-अलग श्रेणियों में इसे बांटा है.
आय के प्रकार के अनुसार सही ITR फॉर्म की पहचान
ITR-1 (सहज): वेतनभोगी नागरिकों के लिए यह देश में सबसे ज्यादा इस्तेमाल होने वाला फॉर्म है. यह उन व्यक्तिगत करदाताओं के लिए है जिनकी कुल सालाना आय 50 लाख रुपये तक है. इसमें आय का स्रोत सैलरी, पेंशन, एक मकान (प्रॉपर्टी) और अन्य स्रोतों जैसे बैंक ब्याज या डिविडेंड से होना चाहिए. कृषि से होने वाली आय भी 5,000 रुपये से अधिक नहीं होनी चाहिए.
ITR-2: एक से अधिक आय स्रोतों वाले व्यक्तियों के लिए अगर किसी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) की कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक है, या उनके पास एक से अधिक मकान हैं, तो वे इस फॉर्म का उपयोग करते हैं. इसके अलावा, शेयर या म्यूचुअल फंड की बिक्री से होने वाले शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स, विदेशी संपत्ति से आय या लॉटरी जैसी कमाई का ब्योरा इसी फॉर्म में दिया जाता है. इसमें बिजनेस से होने वाली आय शामिल नहीं होती.
ITR-3: बिजनेसमैन और प्रोफेशनल्स के लिए यह फॉर्म उन लोगों और HUF के लिए है, जो किसी बिजनेस या प्रोफेशन (जैसे डॉक्टर, वकील, आर्किटेक्ट या कंसलटेंट) से कमाई करते हैं. अगर आप किसी पार्टनरशिप फर्म में हिस्सेदार हैं और वहां से सैलरी या बोनस पाते हैं, तो भी ITR-3 भरना होगा. इसमें सैलरी और कैपिटल गेन्स समेत आय के सभी स्रोतों को शामिल करने की सुविधा होती है.
ITR-4 (सुगम): अनुमानित टैक्स योजना के तहत यह फॉर्म उन छोटे व्यापारियों और प्रोफेशनल्स के लिए है, जिन्होंने आयकर कानून की धारा 44AD, 44ADA या 44AE के तहत प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन (अनुमानित कराधान योजना) का विकल्प चुना है. इसके तहत एक निश्चित टर्नओवर वाले छोटे कारोबारियों को विस्तृत बहीखाता (अकाउंट बुक्स) रखने की जरूरत नहीं होती, जिससे कंप्लायंस का काम आसान हो जाता है.
ITR-5: फर्म, LLP और एसोसिएशन के लिए यह फॉर्म व्यक्तिगत करदाताओं या कंपनियों के लिए नहीं है. इसका उपयोग मुख्य रूप से पार्टनरशिप फर्म्स, लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLP), एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP), और बॉडी ऑफ इंडिविजुअल्स (BOI) द्वारा अपनी संस्थागत आय घोषित करने के लिए किया जाता है.
ITR-6: टैक्स के दायरे में आने वाली कंपनियों के लिए उन सभी कंपनियों को ITR-6 फॉर्म भरना अनिवार्य है, जो आयकर कानून की धारा 11 के तहत छूट का दावा नहीं कर रही हैं. सीधे शब्दों में कहें तो व्यापार करने वाली और पूरी तरह टैक्स के दायरे में आने वाली कॉर्पोरेट कंपनियों के लिए यह फॉर्म निर्धारित है.
ITR-7: ट्रस्ट और गैर-सरकारी संगठनों (NGO) के लिए यह फॉर्म उन संस्थाओं के लिए है, जिन्हें विशेष प्रावधानों के तहत रिटर्न दाखिल करना होता है. इसमें धार्मिक या धर्मार्थ ट्रस्ट, गैर-सरकारी संगठन (NGO), राजनीतिक दल, वैज्ञानिक अनुसंधान संस्थान और कॉलेज या यूनिवर्सिटी जैसी शैक्षणिक संस्थाएं शामिल हैं.
गलत फॉर्म चुनने पर क्या होगा?
टैक्स विशेषज्ञों के अनुसार, गलत ITR फॉर्म का चयन करना एक गंभीर चूक है. ऐसा करने पर आयकर विभाग आपके रिटर्न को 'दोषपूर्ण' (Defective Return) घोषित कर सकता है. इसके बाद आपको संशोधित रिटर्न दाखिल करने का नोटिस जारी किया जाता है. जब तक सही फॉर्म के साथ दोबारा रिटर्न नहीं भरा जाता, तब तक टैक्स रिफंड की प्रक्रिया भी आगे नहीं बढ़ती.
इसलिए, रिटर्न दाखिल करने की आखिरी तारीख का इंतजार किए बिना अपनी आय के स्रोतों की सावधानीपूर्वक समीक्षा करें. यदि आपकी वित्तीय स्थिति या निवेश के साधन जटिल हैं, तो किसी योग्य टैक्स सलाहकार की मदद लेना बेहतर विकल्प है.